The function of the Islamic tax system compared to the mainstream economics

The tax system as a subset of the economic system serves the purposes that the economic system pursues. On the one hand, the goals of each system are based on the assumptions and values of each school, and therefore the fundamental function of tax systems cannot be more discrete than the underlying issues. The tax system of the Islamic Republic of Iran has witnessed changes in tax structures in recent years. A better understanding of the nature of the Islamic tax system and its functions may help to formulate and shape a more Islamic tax system. This paper examines the functions of a favorable Islamic tax system in comparison with the functions of the conventional economic tax system, using the content analysis approach, and therefore proposes some considerations for value added tax. This article uses the content analysis method of the functions of the favorable Islamic tax system in comparison with the functions of the tax system of the conventional economy and then, based on it, points about substituting the tawazon criterion in Islamic economic justice, tax principles, tax rates and bases, and share of taxes in government revenue sources. According to the Islamic policymaker, who considers justice as the basis of organizing society, taxes are also a tool for this purpose, and taxes that are compatible with achieving economic balance are considered appropriate. The balance criterion is considered in all the initial, process and final stages and the increase of tax revenues is followed by using justice-oriented methods and tax revenues can never be increased at the expense of justice. Also because in the economic system. Islam has part of the resources of wealth production (Anfal) at the disposal of the government.

Keywords

References

1. آل اربار (1388)، «مالیات بر مصرف»، ترجمه محمدصادق الحسینی، محسن رنجبر، روزنامه دنیای اقتصاد، ش۱۷۸۶، ش خبر۵۰۵۱۴۷،https://donya-e-eqtesad.com/ -64/505147

2. بحرینی یزدی، حسین و محمود عیسوی (1394)، «مبانی نظری و اصول اخذ مالیات در اسلام و جایگاه آن در تشکیل نظام مالیاتی نوین»، ماهنامه معرفت، س24، ش۱۱، پیاپی ۲۱۸، ص11−28.

3. تفضلی، فریدون (1372)، تاریخ عقاید اقتصادی، تهران: نشر نی.

4. توکلی، جواد (1395)، «انگیزش و تربیت اخلاقی در نظام مالیاتی اسلام»، پژوهش‌نامه مالیات، ش32 (پیاپی80)، ص195−221.

5. توکلی، محمدجواد؛ حسین بحرینی (1394)، تمایز مالیات‌های حمایتی و خدماتی در نظام مالیاتی اسلام، فصلنامه پژوهشنامه مالیات، ش73، ص 201-230.

6. درخشان، مسعود (1374)، «ملاحظاتی در مفاهیم و نقش مالیات در اقتصاد اسلامی و اقتصاد متعارف»، پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، ش1و2، ص5−29.

7. رستمی، محمدزمان و محمدهادی رستمی (1394)، «پیشنهادهایی برای بسط و جایگزینی نظام مالیاتی اسلام»، دوفصلنامه مطالعات اقتصاد اسلامی، ش15، ص7−26.

8. رضایی، مجید (1389)، مقدمه‌ای بر مالیه عمومی در اسلام، تهران: سازمان مطالعه و تدوین کتب علوم انسانی دانشگاه‌ها (سمت)، مرکز تحقیق و توسعه علوم انسانی، دانشگاه مفید.

9. رضایی دوانی، مجید و علی‌اکبر خادمی جامخانه (1390)، «اصلاح ساختار و بسط پایه‌های مالیاتی در تطبیق با الگوی مالیات‌های اسلامی با تأکید بر مالیات بر عایدی سرمایه»، پژوهش‌نامه مالیات، ش59، ص121−140.

10. عالم، عبدالرحمن (1383)، آنارشیسم: گذشته و حال؛ و تغییر در حوزه عمل، مجله دانشکده حقوق و علوم سیاسی، ش65، ص87-112.

11. الصدر، سیدمحمدباقر (1411ق)، اقتصادنا، بیروت: دارالتعارف للمطبوعات.

12. علم‌الهدی، سیدسجاد (1395)، «تحلیلی از شاخص‌های نظام مالیات اسلامی به‌عنوان الگوی هدف برای نظام مالیاتی ایران»، اقتصاد تطبیقی، پژوهشگاه علوم انسانی و مطالعات فرهنگی، س3، ش2، پاییز و زمستان، ص95−109.

13. عیوضلو، حسین (1389)، «مروری بر معیارهای عدالت اجتماعی و اقتصادی در تطبیق با چارچوب شریعت اسلام»، دوفصلنامه مطالعات اقتصاد اسلامی، س2، ش2، ص5−26.

14. غنی‌نژاد، موسی (1376)، مقدمه‎ای بر معرفت‌شناسی علم اقتصاد، تهران: مؤسسه عالی پژوهش در برنامه‌ریزی و توسعه.

15. فیتزپتریک، تونی (1381)، نظریه رفاه، ترجمه هرمز همایون‌پور، تهران: گام نو و مؤسسه عالی پژوهش تأمین اجتماعی.

16. کلارک، باری (1389)، اقتصاد سیاسی تطبیقی، ترجمه عباس حاتمی، تهران: کویر.

17. کیاء‌الحسینی، سیدضیاءالدین (1393)، «اصول حاکم بر مالیات‌ها در نظام اقتصاد اسلام مستفاد از مالیات‌های منصوص زکات و خمس»، مرکز مطالعات اقتصادی و سیاسی، دانشگاه شهید بهشتی.

18. گری، جان (1389)، فلسفه سیاسی هایک، ترجمه خشایار دیهیمی، تهران: طرح نو.

19. لشکری، علیرضا (1381)، جهت‌گیری مالیات‌های اسلامی، به سفارش کانون اندیشه جوان، تهران: مؤسسه فرهنگی دانش و اندیشه معاصر.

20. متوسلی، محمود و احمد شعبانی (1380)، «تحلیلی ساختاری از تأثیر توزیعی معیارهای عملکردی اقتصاد»، فصلنامه پژوهشی دانشگاه امام صادقj، ش13، بهار و تابستان، ص119−146).

21. مصباحی‌مقدم، غلامرضا و حسین میسمی (1394)، بیت‌المال در اقتصاد و مالیه اسلامی: دلالت‌هایی برای اصلاح نظام مالیات و یارانه در کشور، تهران: دانشگاه امام صادقj.

22. مطهری، مرتضی (1389)، عدل الهی، تهران: انتشارات صدرا.

23. واعظی، احمد (1388)، نقد و بررسی نظریه‌های عدالت، قم: انتشارات مؤسسه آموزشی و پژوهشی امام خمینیe.

24. هایک، فردریش (1385)، در سنگر آزادی، ترجمه عزت‌الله فولادوند، تهران: لوح فکر.

25. Buchanan, Allen (1985), Ethics,efficency and the Market,CLAREVDON PRESS,Oxford.

26. Chang, Ha−Joon (2002), Breaking the Mould: An Institutionalist Political Economy Alternative to the Neoliberal Theory of the Market and the State, Cambridge Journal of Economics, Volume 26, Issue 5, P.539−559.

27. Kahf, Monzer (1987), "The Early Islamic Public Revenue System" (Lessons and Implications), Jeddah: IRTI.

28. Musgrave, R.A. & Musgrave, P. B (1989), Public finance in theory and practice, 5th ed. McGraw-Hill, (NewYork).

29. Rothbard, Murry (2009), ANATOMY OF THE STATE, The Ludwind Von Mises Institute and published under the creative commons Atribution License3.0 p11−12.

30. Nozick, Robert (1974), Stste and Utopia, Basil Blackwell.

32. Stanford Encyclopedia of Philosophy (2014), Robert Nozick's Political Philosophy, First published Sun Jun 22, 2014. http://plato.stanford.edu /entries / nozick −political.

33. Tobin, James(1970), On limiting the Domain of inequality, Journal of Law and Economics, Vol. 13, No.2, p.263−277.

34. Wicksell, Knut (1967), [1901, Swedish original edition], Lectures on Political Economy, Vol. 1, Routledge and Kegan Paul, Ltd., London.